Compliance-Lexikon · Audit
Audit Evidence
[ˈɔːdɪt ˈɛvɪdəns] · auch: Prüfungsnachweise, Revisionsbelege, Nachweisdokumentation
Audit Evidence bezeichnet alle Informationen und Unterlagen, die ein Prüfer sammelt und auswertet, um eine fundierte Prüfungsaussage zu treffen -- einschließlich Dokumente, Systemauszüge, Befragungsergebnisse und Beobachtungen.
Warum Audit Evidence ein zentraler Audit-Begriff ist
Audit Evidence ist ein Kernelement professioneller Prüfungspraxis. IIA Standards, ISO 19011, ISO 27001 und die spezifischen regulatorischen Anforderungen von NIS-2 und DORA setzen alle voraus, dass Prüfungsaktivitäten systematisch, dokumentiert und mit klar definierten Methoden durchgeführt werden. Im Audit -- ob intern, extern oder regulatorisch -- ist Audit Evidence ein Standardpruefpunkt.
Wo Audit Evidence gefordert wird
| Framework | Referenz | Anforderung |
|---|---|---|
| IIA Standards | 2330 | Dokumentation von Informationen: Prüfungsnachweise müssen ausreichend, verlässlich und relevant sein. |
| ISO 19011 | Kap. 6.4 | Durchführung der Auditaktivitäten: Sammlung und Überprüfung von Informationen. |
| ISO 27001:2022 | Kap. 9.2 | Internes Audit: Ergebnisse müssen dokumentiert und aufbewahrt werden. |
| ISAE 3402 | vollständig | Assurance-Standard für Serviceanbieter: Evidence als Grundlage für Prüfungsaussagen. |
| IDW PS 261 | vollständig | Prüfungsnachweise: Anforderungen an Art, Umfang und Qualität der Prüfungsgrundlagen. |
BAM-Objektreferenz
Häufige Audit-Fehler
- Konzept bekannt, aber ohne dokumentierte Methodik und Vorlage
- Inkonsistente Anwendung -- verschiedene Prüfer arbeiten unterschiedlich
- Keine regelmässige Qualitätspruefung der eigenen Prüfungsarbeit
- Evidence-Anforderungen nicht klar definiert
Einordnung im Audit-Gesamtrahmen
Audit Evidence ist eingebettet in einen strukturierten Audit-Lebenszyklus: Planung (Audit Plan, Scope), Durchführung (Evidence, Sampling, Tests), Berichterstattung (Finding, Opinion), Nachverfolgung (Follow-Up). Jedes Element hängt von den anderen ab: Ohne klaren Scope lässt sich keine ausreichende Evidence sammeln. Ohne gute Evidence kann keine fundierte Opinion formuliert werden. Wer Audit Evidence professionell umsetzt, stärkt das gesamte Audit-System.
Qualität in der Prüfungspraxis
Professionelle Prüfungspraxis erfordert konsistente Qualitätsstandards. IIA Standards und ISO 19011 definieren diese für interne Prüfungsfunktionen, internationale Prüfungsstandards (ISAs, ISAE) für externe. Reguläre Qualitätspruefungen -- Peer Reviews, interne Quality-Assessments -- stellen sicher, dass der Standard nicht nur dokumentiert, sondern gelebt wird.
Nächste Ebene
Audit Evidence in der Praxis: Methodik, Anwendung und Evidence
Was Auditoren bei Audit Evidence konkret prüfen und welche Evidence benötigt wird.