Compliance-Lexikon · Audit
Combined Assurance
[kəmˈbaɪnd əˈʃʊərəns] · auch: integrierte Assurance, koordinierte Prüfung
Combined Assurance bezeichnet die koordinierte Zusammenarbeit aller Assurance-Geber einer Organisation -- Interne Revision, Compliance, Risikomanagement, externe Prüfer -- um Prüfabdeckung zu maximieren, Redundanzen zu reduzieren und dem Leitungsorgan ein vollständiges Bild zu liefern.
Warum Combined Assurance ein zentraler Audit-Begriff ist
Combined Assurance ist ein Kernelement professioneller Prüfungspraxis. IIA Standards, ISO 19011, ISO 27001 und die spezifischen regulatorischen Anforderungen von NIS-2 und DORA setzen alle voraus, dass Prüfungsaktivitäten systematisch, dokumentiert und mit klar definierten Methoden durchgeführt werden. Im Audit -- ob intern, extern oder regulatorisch -- ist Combined Assurance ein Standardpruefpunkt.
Wo Combined Assurance gefordert wird
| Framework | Referenz | Anforderung |
|---|---|---|
| IIA Standards | 2050 | Koordination und Verlassen: Interne Revision soll Aktivitäten mit anderen Assurance-Gebern koordinieren. |
| King IV | Prinzip 15 | Combined Assurance als explizite Corporate-Governance-Anforderung im King-IV-Code. |
| ISO 27001:2022 | Kap. 9 | Leistungsbewertung: Koordination aller Prüf- und Kontrollaktivitäten. |
| NIS-2 / BSIG | § 30 | Vollständige Prüfabdeckung aller Sicherheitsmassnahmen als Anforderung. |
| DORA | Art. 5 | Interne Kontrolle: Koordination aller Kontroll- und Prüffunktionen. |
BAM-Objektreferenz
Häufige Audit-Fehler
- Konzept bekannt, aber ohne dokumentierte Methodik und Vorlage
- Inkonsistente Anwendung -- verschiedene Prüfer arbeiten unterschiedlich
- Keine regelmässige Qualitätspruefung der eigenen Prüfungsarbeit
- Evidence-Anforderungen nicht klar definiert
Einordnung im Audit-Gesamtrahmen
Combined Assurance ist eingebettet in einen strukturierten Audit-Lebenszyklus: Planung (Audit Plan, Scope), Durchführung (Evidence, Sampling, Tests), Berichterstattung (Finding, Opinion), Nachverfolgung (Follow-Up). Jedes Element hängt von den anderen ab: Ohne klaren Scope lässt sich keine ausreichende Evidence sammeln. Ohne gute Evidence kann keine fundierte Opinion formuliert werden. Wer Combined Assurance professionell umsetzt, stärkt das gesamte Audit-System.
Qualität in der Prüfungspraxis
Professionelle Prüfungspraxis erfordert konsistente Qualitätsstandards. IIA Standards und ISO 19011 definieren diese für interne Prüfungsfunktionen, internationale Prüfungsstandards (ISAs, ISAE) für externe. Reguläre Qualitätspruefungen -- Peer Reviews, interne Quality-Assessments -- stellen sicher, dass der Standard nicht nur dokumentiert, sondern gelebt wird.
Nächste Ebene
Combined Assurance in der Praxis: Methodik, Anwendung und Evidence
Was Auditoren bei Combined Assurance konkret prüfen und welche Evidence benötigt wird.